美国普通家庭能减多少税？川普圣诞送大礼！

　　川普迎来首个重大立法胜利，完成他所承诺圣诞前送美国人民一份“大礼”。截至12月20日，参众两院通过了三十年来最大税改。法案永久性地削减公司税，临时为美国工薪族减税，对受人欢迎的免税扣除额实行封顶，在今后十年将把美国的国债增加至少1万亿美元。

　　民主党人抨击说，这项法案是拿美国在国内外的未来做抵押，把钱塞入富人的腰包;一些民主党人提到，身为房地产大亨的川普总统个人会因为税改法案的某些条款而获益。川普坚持说，修改税法让他本人陪钱;减税会刺激经济，并提升美国公司在海内外的竞争力。

　　那么，普通美国家庭究竟能减免多少税?《今日美国》(USA Today)周三估算了五种常见的家庭——分别有单身、无孩子的家庭、有孩子的家庭、富人以及遗产税——2018年税收减免情况。

　　1. 年收入5万的单身：可减税1,121美元

　　如果是调整后的年收入总值(Adjusted Gross Income, AGI，以下简称年收入)为5万美元的个人精英人士，目前使用标准抵免额报税。

　　首先，按照现有税法，2018年的报税额是5,491美元。如何算出?5万收入减去标准抵免额6,500美元，以及个人免税额4,150美元，这样应纳税收入额是39,350美元。按照目前的2018年个人所得税的分级税率(14%)，需要交纳5,491美元。

　　依据新税法计算，首先标准抵免额增了一倍(12,000美元)，但取消了个人豁免额，所以应纳税收入额将减至38,000美元。按照新的个人所得税分级税率(减至12%)，需要纳税4,370美元。也就是说可以减税1,121美元。

　　今日美国评论说，像这样的简单纳税的中产明年报税可节约大笔钱。

　　2. 家庭十万年收入、无孩子：可减税1,919美元

　　已婚夫妻联合报税，年收入10万美元，假设年房贷按揭利息7,000美元，还有慈善捐款4,000美元、其它分项扣减额3,000美元。

　　那么按照现有税法，夫妻俩选择14,000美元的分项扣减，会比13,000美元的标准抵免更好。同时，他们还可以拿到个人免税额4,150美元，这样应纳税收入额为77,700美元。根据现有分级税率(14%)，这对夫妻需要纳税10,676美元。

　　如果换成新税法，更高的标准抵免额将使得他们不必选择项目化申报，应纳税收入额变为76,000美元(少了1,700美元)，同时更低的税率(12%)使得他们只用纳税8,739美元，能比过去减税1,919美元。

　　3. 五口之家、年收入11万美元：可减1,486美元

　　假设按揭利息分项扣除为1万美元、慈善捐款4,000美元，以及州和地方税7,000美元。那么新税法可减税1,486美元。

　　根据现行税法，五口之家可以因为孩子享有21,000美元的明细减税(itemized deductions)，同时还有20,750美元的个人免税额抵免，家庭应纳税收入为68,250美元。按照现有税率，需要交纳9,285美元的个人所得税。不过，因为可得到每个孩子1,000美元的抵扣(credit)，最后只用纳税6,285美元。

　　新税法来看，家庭可获得24,000美元的标准抵免，但没有了个人抵免额，应纳税收入86,000美元，需要交纳10,799美元的个人所得税。但是因为新税法取消的个人抵免额损失，可以从加倍的子女税收抵免额获得弥补，每个孩子2,000美元的抵扣。所以，最后五口之家的应税收入减少到4,799美元，这样比之前可减税1,486美元。

　　4. 百万收入富翁：只能减税93美元

　　如果是年收入100万美元的人士，出租房屋，向慈善机构捐款4万美元，并缴纳州税4.5万美元，同时没有其它的可分项扣除。

　　民主党一直指责新税法“为富人大幅减税”，是否真的如此?

　　根据现行税法，慈善捐款以及州税可以有8.5万美元的分项扣减(他们也没有个人抵免)，这样应纳税收入减少到91.5万美元，需缴纳31万7,283美元的个人所得税。

　　按照新税法，允许纳税人扣除全部慈善捐款(4万美元)，但因为州税减免，只能扣减1万美元，那么他的应纳税收入是95万美元。按照最高一级的税率，即使从39.7%调整为37%，他仍然需要纳税31万7,190美元。也就是说，年收入百万的高收入人士只比以前少了93美元。

　　换句话说，前面三类中产家庭的税收减免比富人要多得多。

　　川普迎来首个重大立法胜利，完成他所承诺圣诞前送美国人民一份“大礼”。截至12月20日，参众两院通过了三十年来最大税改。法案永久性地削减公司税，临时为美国工薪族减税，对受人欢迎的免税扣除额实行封顶，在今后十年将把美国的国债增加至少1万亿美元。

　　民主党人抨击说，这项法案是拿美国在国内外的未来做抵押，把钱塞入富人的腰包;一些民主党人提到，身为房地产大亨的川普总统个人会因为税改法案的某些条款而获益。川普坚持说，修改税法让他本人陪钱;减税会刺激经济，并提升美国公司在海内外的竞争力。

　　那么，普通美国家庭究竟能减免多少税?《今日美国》(USA Today)周三估算了五种常见的家庭——分别有单身、无孩子的家庭、有孩子的家庭、富人以及遗产税——2018年税收减免情况。

　　1. 年收入5万的单身：可减税1,121美元

　　如果是调整后的年收入总值(Adjusted Gross Income, AGI，以下简称年收入)为5万美元的个人精英人士，目前使用标准抵免额报税。

　　首先，按照现有税法，2018年的报税额是5,491美元。如何算出?5万收入减去标准抵免额6,500美元，以及个人免税额4,150美元，这样应纳税收入额是39,350美元。按照目前的2018年个人所得税的分级税率(14%)，需要交纳5,491美元。

　　依据新税法计算，首先标准抵免额增了一倍(12,000美元)，但取消了个人豁免额，所以应纳税收入额将减至38,000美元。按照新的个人所得税分级税率(减至12%)，需要纳税4,370美元。也就是说可以减税1,121美元。

　　今日美国评论说，像这样的简单纳税的中产明年报税可节约大笔钱。

　　2. 家庭十万年收入、无孩子：可减税1,919美元

　　已婚夫妻联合报税，年收入10万美元，假设年房贷按揭利息7,000美元，还有慈善捐款4,000美元、其它分项扣减额3,000美元。

　　那么按照现有税法，夫妻俩选择14,000美元的分项扣减，会比13,000美元的标准抵免更好。同时，他们还可以拿到个人免税额4,150美元，这样应纳税收入额为77,700美元。根据现有分级税率(14%)，这对夫妻需要纳税10,676美元。

　　如果换成新税法，更高的标准抵免额将使得他们不必选择项目化申报，应纳税收入额变为76,000美元(少了1,700美元)，同时更低的税率(12%)使得他们只用纳税8,739美元，能比过去减税1,919美元。

　　3. 五口之家、年收入11万美元：可减1,486美元

　　假设按揭利息分项扣除为1万美元、慈善捐款4,000美元，以及州和地方税7,000美元。那么新税法可减税1,486美元。

　　根据现行税法，五口之家可以因为孩子享有21,000美元的明细减税(itemized deductions)，同时还有20,750美元的个人免税额抵免，家庭应纳税收入为68,250美元。按照现有税率，需要交纳9,285美元的个人所得税。不过，因为可得到每个孩子1,000美元的抵扣(credit)，最后只用纳税6,285美元。

　　新税法来看，家庭可获得24,000美元的标准抵免，但没有了个人抵免额，应纳税收入86,000美元，需要交纳10,799美元的个人所得税。但是因为新税法取消的个人抵免额损失，可以从加倍的子女税收抵免额获得弥补，每个孩子2,000美元的抵扣。所以，最后五口之家的应税收入减少到4,799美元，这样比之前可减税1,486美元。

　　4. 百万收入富翁：只能减税93美元

　　如果是年收入100万美元的人士，出租房屋，向慈善机构捐款4万美元，并缴纳州税4.5万美元，同时没有其它的可分项扣除。

　　民主党一直指责新税法“为富人大幅减税”，是否真的如此?

　　根据现行税法，慈善捐款以及州税可以有8.5万美元的分项扣减(他们也没有个人抵免)，这样应纳税收入减少到91.5万美元，需缴纳31万7,283美元的个人所得税。

　　按照新税法，允许纳税人扣除全部慈善捐款(4万美元)，但因为州税减免，只能扣减1万美元，那么他的应纳税收入是95万美元。按照最高一级的税率，即使从39.7%调整为37%，他仍然需要纳税31万7,190美元。也就是说，年收入百万的高收入人士只比以前少了93美元。

　　换句话说，前面三类中产家庭的税收减免比富人要多得多。

　　5. 年老夫妇去世后留3千万遗产：可减税448万

　　这是关于遗产税的话题。根据现行税法，夫妇俩资产价值中第一个1,120万美元(每人560万美元)不用纳税，超过这个数额的资产需要按照40%的遗产税征税，那么如果他们在2018年不幸去世后，继承者需要缴纳752万美元的遗产税。

　　如果按照新税法，遗产税抵免额增了一倍，所以老夫妇可获得2,240万美元的资产抵免额，所以继承者只需要对剩下的760万美元资产纳税，最后需要缴纳304万美元的遗产税，足足比之前的税法节省448万美元。

　　今日美国分析，如果从这个意义上说，国会通过的税改法案肯定会给富裕家庭提供大量减税。

　　但是因为每一家的情况都不一样，而且有很多税收变化。这里只是简单设置了五种情况，尽供读者了解税改法案的整体效果，具体情况要咨询专业报税师。